CELIAPP 2026 : droits de cotisation

Calculez vos droits CELIAPP pour 2026, y compris les droits reportés. Outil gratuit pour les premiers acheteurs au Québec.

Points clés

• Le CELIAPP offre à la fois des cotisations déductibles d'impôt et des retraits libres d'impôt — le meilleur du REER et du CELI combinés.
• Vous pouvez cotiser jusqu'à 8 000 $/année avec un maximum à vie de 40 000 $ ; les droits inutilisés sont reportés jusqu'à concurrence de 8 000 $.
• Le CELIAPP et le RAP (HBP) peuvent être utilisés ensemble pour le même achat de propriété, maximisant ainsi votre mise de fonds.
• Les programmes provinciaux pour acheteurs d'une première propriété (BC HOME, remboursement des droits de cession immobilière de l'Ontario) s'ajoutent aux avantages du CELIAPP.

Comprendre les droits de cotisation au CELIAPP

Le compte d'épargne libre d'impôt pour l'achat d'une première propriété (CELIAPP, ou FHSA en anglais) a été introduit en 2023 comme nouveau compte enregistré pour aider les Canadiens à épargner en vue de l'achat de leur première propriété. Il combine les meilleurs avantages du REER (RRSP) et du CELI (TFSA) : les cotisations sont déductibles d'impôt (comme un REER), et les retraits admissibles pour l'achat d'une propriété sont entièrement libres d'impôt (comme un CELI).

Le CELIAPP a un plafond de cotisation à vie de 40 000 $, avec un plafond annuel de 8 000 $. Les droits de cotisation annuels inutilisés peuvent être reportés jusqu'à concurrence de 8 000 $ à l'année suivante, vous permettant de cotiser un maximum de 16 000 $ en une seule année si vous n'avez rien cotisé l'année précédente.

Comment ça fonctionne

Ce calculateur suit vos droits de cotisation disponibles au CELIAPP en fonction de la date d'ouverture de votre compte et de vos cotisations passées. Entrez l'année d'ouverture de votre CELIAPP et les cotisations que vous avez effectuées chaque année.

Le calculateur applique le plafond annuel de 8 000 $ avec les règles de report, plafonné au maximum à vie de 40 000 $. Il affiche vos droits de cotisation restants pour l'année en cours et projette quand vous atteindrez votre plafond à vie au rythme actuel de vos cotisations.

Le CELIAPP pour les acheteurs d'une première propriété par province

Bien que le CELIAPP soit un programme fédéral avec les mêmes règles partout au Canada, la valeur qu'il procure diffère selon la province en raison des marchés immobiliers variés et des programmes provinciaux qui s'y ajoutent.

En Colombie-Britannique, les acheteurs d'une première propriété peuvent combiner l'épargne du CELIAPP avec le BC First Time Home Buyers' Program, qui exempte les propriétés de moins de 500 000 $ de la taxe sur les transferts de propriété (exemption partielle jusqu'à 525 000 $). Les acheteurs de Vancouver bénéficient particulièrement du CELIAPP étant donné que le prix moyen d'une propriété dépasse 1 million de dollars — maximiser les cotisations au CELIAPP est essentiel pour constituer une mise de fonds significative.

En Ontario, les acheteurs d'une première propriété obtiennent un remboursement des droits de cession immobilière pouvant atteindre 4 000 $ au niveau provincial, plus jusqu'à 4 475 $ de la Ville de Toronto pour les achats dans cette ville. Ces remboursements, combinés à l'épargne du CELIAPP et au RAP, peuvent réduire considérablement les liquidités nécessaires à la clôture.

L'Alberta n'a pas de droits de cession immobilière provinciaux, donc l'épargne du CELIAPP pour la mise de fonds va plus loin. Les acheteurs d'une première propriété au Québec doivent noter que les cotisations sont également déductibles dans la déclaration provinciale du Québec, offrant des économies d'impôt supplémentaires au-delà de la déduction fédérale.

Combiner le CELIAPP avec d'autres programmes pour acheteurs d'une première propriété

Le CELIAPP peut être combiné avec le Régime d'accession à la propriété (RAP, ou HBP en anglais) pour le même achat de propriété admissible. Le RAP vous permet de retirer jusqu'à 60 000 $ de votre REER (depuis 2024), tandis que le CELIAPP offre jusqu'à 40 000 $ en épargne libre d'impôt. Ensemble, cela représente jusqu'à 100 000 $ en fonds de comptes enregistrés pour votre première propriété — bien que les retraits du RAP doivent être remboursés sur 15 ans, alors que les retraits du CELIAPP sont définitivement libres d'impôt.

Vous pouvez également transférer les fonds inutilisés de votre CELIAPP vers votre REER sans affecter vos droits de cotisation au REER si vous décidez de ne pas acheter. Cela fait du CELIAPP un véhicule d'épargne à faible risque : si vous finissez par acheter, vous obtenez un retrait libre d'impôt ; sinon, vous obtenez des droits de cotisation au REER supplémentaires.

Faits importants

• Le plafond de cotisation annuel est de 8 000 $, avec un maximum à vie de 40 000 $.
• Les droits inutilisés sont reportés, mais seulement jusqu'à 8 000 $ par année — donc le report maximal est de 8 000 $.
• Vous devez être résident canadien âgé de 18 à 71 ans et acheteur d'une première propriété pour ouvrir un CELIAPP.
• Les cotisations sont déductibles d'impôt, réduisant votre revenu imposable pour l'année.
• Les retraits admissibles pour l'achat d'une première propriété sont entièrement libres d'impôt.
• Le compte doit être fermé dans les 15 ans suivant son ouverture, ou au plus tard le 31 décembre de l'année de vos 71 ans.
• Si vous n'achetez pas de propriété, vous pouvez transférer le solde dans un REER ou un FERR (RRIF) sans affecter vos droits de cotisation au REER.
• Vous pouvez détenir les mêmes placements que dans un CELI ou un REER : actions, obligations, FNB, CPG (GIC) et fonds communs de placement.

Foire aux questions

Qui peut ouvrir un CELIAPP ?

Vous devez être résident canadien, avoir au moins 18 ans (ou l'âge de la majorité dans votre province) et être acheteur d'une première propriété. L'ARC (CRA) définit un acheteur d'une première propriété comme une personne qui n'a pas été propriétaire d'une résidence principale au cours de l'année en cours ou des quatre années civiles précédentes.

Puis-je utiliser le CELIAPP et le Régime d'accession à la propriété (RAP) ensemble ?

Oui. Vous pouvez effectuer un retrait libre d'impôt du CELIAPP et un retrait du RAP de votre REER pour le même achat de propriété admissible. Cela vous permet de combiner les deux programmes pour maximiser votre mise de fonds.

Que se passe-t-il si je n'utilise pas mon CELIAPP pour acheter une propriété ?

Si vous n'achetez pas de propriété admissible dans les 15 ans suivant l'ouverture du compte (ou avant l'âge de 71 ans), vous pouvez transférer le solde dans votre REER ou FERR sans utiliser de droits de cotisation au REER. Vous pouvez aussi effectuer un retrait imposable. Le compte doit être fermé.

Comment fonctionne le report des droits de cotisation au CELIAPP ?

Si vous cotisez moins de 8 000 $ dans une année, la portion inutilisée (jusqu'à 8 000 $) est reportée à l'année suivante. Par exemple, si vous cotisez 5 000 $ la première année, vous pouvez cotiser jusqu'à 11 000 $ la deuxième année (8 000 $ de nouveaux droits + 3 000 $ de report). Le report maximal est toujours de 8 000 $.

Puis-je utiliser le CELIAPP et le RAP ensemble pour acheter une propriété à Vancouver ou Toronto ?

Oui. Vous pouvez retirer de votre CELIAPP (jusqu'à 40 000 $ libres d'impôt) et de votre REER via le RAP (jusqu'à 60 000 $) pour le même achat de propriété admissible. Dans les marchés coûteux comme Vancouver et Toronto, combiner les deux programmes est particulièrement avantageux — ensemble, ils peuvent fournir jusqu'à 100 000 $ pour votre mise de fonds. La différence clé est que les retraits du RAP doivent être remboursés sur 15 ans, alors que les retraits du CELIAPP sont définitivement libres d'impôt.

Comment le CELIAPP fonctionne-t-il avec les programmes provinciaux pour acheteurs d'une première propriété ?

Le CELIAPP se cumule avec tous les programmes provinciaux. En Colombie-Britannique, vous pouvez combiner l'épargne du CELIAPP avec l'exemption de la taxe sur les transferts de propriété (jusqu'à 500 000 $). En Ontario, combinez-le avec le remboursement des droits de cession immobilière (jusqu'à 4 000 $ au provincial + 4 475 $ à Toronto). L'Alberta n'a pas de droits de cession immobilière, donc votre épargne CELIAPP va entièrement à la mise de fonds. Les résidents du Québec obtiennent une déduction d'impôt provinciale supplémentaire sur les cotisations au CELIAPP en plus de la déduction fédérale.

Puis-je transférer des fonds de mon REER vers un CELIAPP ?

Oui, vous pouvez transférer de votre REER vers votre CELIAPP. Le transfert compte dans vos plafonds annuel et à vie du CELIAPP, mais vous n'obtenez pas de déduction d'impôt supplémentaire. L'avantage est qu'un futur retrait admissible du CELIAPP est libre d'impôt, alors que le retrait du REER via le RAP doit être remboursé.

Mis à jour avril 2026. Les informations sur cette page sont fournies à titre éducatif seulement. Les règles fiscales, les taux et les programmes gouvernementaux peuvent changer — vérifiez les détails auprès de l’ARC ou d’un conseiller financier qualifié.