Retrait FERR 2026 : Table ARC 71 ans+

Calculez le retrait minimum FERR 2026 avec la table d'âge ARC — 5,28 % à 71 ans, jusqu'à 20 % à 95 ans. Inclut la retenue d'impôt.

Points clés

• Vous devez convertir votre REER en FERR au plus tard le 31 décembre de l'année de vos 71 ans.
• Les pourcentages de retrait minimum augmentent avec l'âge — d'environ 5,28 % à 71 ans à plus de 20 % à 95 ans.
• Utiliser l'âge d'un conjoint plus jeune pour le calcul du minimum permet de garder plus d'argent à l'abri de l'impôt.
• Le revenu du FERR donne droit au crédit d'impôt pour revenu de pension et au fractionnement du revenu de pension à partir de 65 ans.

Comprendre les retraits minimums du FERR

Le Fonds enregistré de revenu de retraite (FERR) est le successeur naturel du REER lorsque vient le temps de tirer un revenu de retraite. Au plus tard le 31 décembre de l'année où vous atteignez 71 ans, vous devez convertir votre REER en FERR (ou acheter une rente, ou retirer la totalité du solde comme revenu imposable). Une fois la conversion effectuée, le FERR exige que vous retiriez un montant minimum chaque année en fonction de votre âge et de la valeur du compte.

L'avantage principal du FERR est que vos placements continuent de croître à l'abri de l'impôt dans le régime, tout comme dans votre REER. Vous ne payez de l'impôt que sur les montants que vous retirez effectivement. Le pourcentage de retrait minimum augmente avec l'âge — commençant à un taux modeste au début de la soixante-dizaine et dépassant 20 % à l'âge de 95 ans. Comprendre ces minimums est essentiel pour la planification du revenu de retraite et la gestion de votre tranche d'imposition d'une année à l'autre.

Comment ça fonctionne

Ce calculateur projette le solde de votre FERR et les retraits minimums requis au fil du temps. Entrez le solde de votre FERR, votre âge (ou l'âge de votre conjoint si vous choisissez d'utiliser l'âge du conjoint le plus jeune), et un taux de rendement présumé. Le calculateur applique les pourcentages de retrait minimum prescrits par l'ARC pour chaque année et montre comment votre solde et vos retraits requis évoluent avec l'âge.

Vous pouvez modéliser différents scénarios en ajustant le taux de rendement ou en comparant l'effet d'utiliser votre âge par rapport à celui de votre conjoint plus jeune pour le calcul du minimum. L'utilisation de l'âge d'un conjoint plus jeune réduit le retrait minimum dans les premières années, permettant à une plus grande partie du portefeuille de rester investie et de croître à l'abri de l'impôt. Le calculateur montre également les implications de la retenue d'impôt pour les retraits excédant le minimum annuel.

Barème des retraits minimums du FERR

L'ARC prescrit des pourcentages de retrait minimum qui augmentent chaque année. Avant 71 ans, la formule est 1 / (90 moins votre âge) — par exemple, 1/25 = 4,00 % à 65 ans. À 71 ans et plus, l'ARC publie un tableau spécifique : environ 5,28 % à 71 ans, 5,40 % à 72 ans, atteignant 6,82 % à 80 ans, 11,92 % à 90 ans et 20,00 % à 95 ans et plus.

Ces minimums sont appliqués à la valeur marchande de votre FERR au 1er janvier de chaque année. Les années où vos placements performent bien, le montant en dollars de votre retrait minimum augmente. Les années de marché défavorables, le minimum est basé sur le solde plus bas du 1er janvier, ce qui procure un certain ajustement naturel.

Planification fiscale des retraits du FERR

Les retraits du FERR sont imposables comme un revenu ordinaire. Le retrait minimum n'est assujetti à aucune retenue d'impôt à la source, mais les montants excédant le minimum font l'objet d'une retenue : 10 % jusqu'à 5 000 $, 20 % de 5 001 $ à 15 000 $ et 30 % au-dessus de 15 000 $ (les taux au Québec diffèrent).

Les principales stratégies de planification fiscale comprennent : convertir tôt (avant 71 ans) pour accéder au crédit d'impôt pour revenu de pension dès 65 ans ; fractionner le revenu du FERR avec un conjoint pour réduire votre impôt combiné ; décaisser stratégiquement les soldes du FERR avant 72 ans pour réduire les minimums obligatoires ; et coordonner les retraits avec les seuils de récupération de la SV. L'objectif est de lisser le revenu imposable tout au long des années de retraite plutôt que de laisser les minimums obligatoires vous pousser dans des tranches d'imposition supérieures.

Faits importants

• Vous devez convertir votre REER en FERR au plus tard le 31 décembre de l'année où vous atteignez 71 ans. Vous pouvez convertir plus tôt si vous souhaitez commencer à recevoir un revenu plus tôt.
• Les montants de retrait minimum sont prescrits par l'ARC et augmentent en pourcentage du solde de votre FERR chaque année à mesure que vous vieillissez.
• Vous pouvez choisir de baser votre retrait minimum sur l'âge de votre conjoint ou conjoint de fait plus jeune, ce qui réduit le minimum dans les premières années.
• Il n'y a pas de limite de retrait maximum — vous pouvez retirer n'importe quel montant au-dessus du minimum à tout moment.
• Tous les retraits du FERR sont imposables comme revenu ordinaire et déclarés sur un feuillet T4RIF.
• Les retraits excédant le minimum annuel sont assujettis à une retenue d'impôt : 10 % jusqu'à 5 000 $, 20 % de 5 001 $ à 15 000 $ et 30 % au-dessus de 15 000 $ (les taux sont différents au Québec).
• Au décès du titulaire du FERR, le solde restant est inclus dans le revenu du défunt pour la déclaration de revenus finale, à moins qu'il ne soit transféré à un conjoint, conjoint de fait admissible, ou à un enfant ou petit-enfant financièrement à charge.

Foire aux questions

Comment le retrait minimum du FERR est-il calculé ?

L'ARC prescrit un pourcentage de retrait minimum pour chaque âge, appliqué à la valeur marchande de votre FERR au 1er janvier de chaque année. Pour les âges inférieurs à 71 ans, la formule est 1 / (90 moins votre âge). À 71 ans et plus, l'ARC publie un tableau de pourcentages spécifiques qui augmentent chaque année — par exemple, environ 5,28 % à 71 ans, dépassant 20 % à 95 ans. Utilisez le calculateur ci-dessus pour voir le minimum exact correspondant à votre situation.

Devrais-je utiliser l'âge de mon conjoint pour le calcul du minimum ?

Si votre conjoint ou conjoint de fait est plus jeune que vous, l'utilisation de son âge réduit votre retrait minimum dans les premières années de votre FERR. Cela permet de garder plus d'argent investi et de croître à l'abri de l'impôt, ce qui peut être avantageux si vous n'avez pas besoin du minimum complet pour vos dépenses courantes. Cependant, vous devez faire ce choix lors de l'ouverture du FERR — il ne peut pas être modifié par la suite. Considérez vos besoins de revenu et votre situation fiscale globale avant de décider.

Que se passe-t-il si je retire plus que le minimum du FERR ?

Vous pouvez retirer n'importe quel montant au-dessus du minimum à tout moment. Cependant, le montant excédant le minimum est assujetti à une retenue d'impôt au moment du retrait : 10 % sur les montants jusqu'à 5 000 $, 20 % de 5 001 $ à 15 000 $ et 30 % sur les montants au-dessus de 15 000 $ (le Québec a des taux différents). Le retrait minimum lui-même n'est pas assujetti à la retenue d'impôt. Tous les retraits, y compris le minimum, sont déclarés comme revenu et imposés à votre taux marginal lors de la production de votre déclaration.

Puis-je convertir mon REER en FERR avant l'âge de 71 ans ?

Oui. Il n'y a pas d'âge minimum pour convertir un REER en FERR. Certaines personnes convertissent tôt pour commencer à recevoir un revenu régulier, pour fractionner le revenu de pension avec un conjoint (le revenu du FERR donne droit au crédit d'impôt pour revenu de pension et au fractionnement du revenu de pension une fois que le titulaire a 65 ans ou plus), ou pour d'autres raisons de planification. Vous pouvez également convertir une partie de votre REER et garder le reste investi dans le REER jusqu'à la date limite de conversion obligatoire.

Que se passe-t-il avec mon FERR à mon décès ?

La pleine valeur marchande du FERR au moment du décès est incluse comme revenu dans la déclaration de revenus finale du défunt. Cependant, si le FERR est légué à un conjoint ou conjoint de fait survivant admissible, il peut être transféré dans son FERR ou REER en franchise d'impôt (un « roulement »). Il peut également être transféré à un enfant ou petit-enfant financièrement à charge sous certaines conditions. Désigner un bénéficiaire admissible sur le FERR permet d'éviter l'homologation sur les actifs du FERR dans la plupart des provinces.

Mis à jour avril 2026. Les informations sur cette page sont fournies à titre éducatif seulement. Les règles fiscales, les taux et les programmes gouvernementaux peuvent changer — vérifiez les détails auprès de l’ARC ou d’un conseiller financier qualifié.